Отчетность ООО
Согласно данным ФНС России за декабрь 2019 года, точное число юридических лиц в стране составляет 3 695 424. Из них абсолютное большинство — это ООО. Их число равно 2 982 628. Любопытный факт: старожил, зарегистрированных до 2002 года среди них меньше 10%. Как повысить устойчивость компании? Факторов множество, одним из важнейших среди них является грамотно выстроенная система отчетности. Сегодня мы дадим краткий обзор отчетности, которую нужно сдавать ООО, сегментируем ее, уточним сроки сдачи отчетности ооо по каждой группе отчетов. А также расскажем про электронную отчетность ООО, в частности о том, почему электронная отчетность ООО в 2020 году должна стать повсеместной.
6 видов отчетности ООО:
- Отчетность по обязательным налогам в ФНС. Зависит от выбранного режима налогообложения.
- Отчетность по дополнительным налогам в ФНС (водный налог, налог за пользование недрами и др.). Платят те, чей бизнес облагается допналогами.
- Бухгалтерская отчетность.
- Отчетность за наемный персонал (сдается в ИФНС, ПФР, ФСС). Обязательная для всех ООО.
- Отчетность в Росстат.
- Отчетность по кассовым операциям. ООО должны вести учет кассовых операций, ООО на упрощенке должны вести учет доходов-расходов в КУДиР.
Сдача отчетности ООО по налогам.
Налоговая отчетность зависит от выбранной ООО системы налогообложения. Отчетность подается в налоговую инспекцию по месту постановки на учет ООО или его обособленного подразделения. Исключением является декларация по ЕНВД, которая сдается в инспекцию по месту фактического ведения бизнеса. Если ООО совмещает несколько налоговых режимов, то сдавать отчетность нужно по каждой системе налогообложения в отдельности.
Отчетность ООО на ОСНО:
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| Декларация НДС | Сдается ежеквартально. До 25 числа месяца, следующего за кварталом. |
| Декларация по налогу на прибыль | Сдается 4 раза в год, после каждого квартала – нарастающим итогом. Сдается за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За год декларация сдается до 28 марта года, следующего за отчетным. |
| Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество | Расчеты по авансам сдаются 3 раза в год, после каждого квартала. Сдаются за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За год декларация сдается до 30 марта года, следующего за отчетным. |
Отчетность ООО на специальных режимах налогообложения:
| Система налогообложения | Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| УСН | Декларация по УСН | Сдается 1 раз в год. Дедлайн — 31 марта года, следующего за отчетным. |
| ЕНВД | Декларация по ЕНВД | Сдается 4 раза в год, по итогам квартала. Дедлайн — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | Сдается 1 раз в год. Дедлайн — 31 марта года, следующего за отчетным. |
| Организации, оказывающие посредническую деятельность по агентским договорам с контрагентами на ОСНО | Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур | Сдается 4 раза в год, по итогам квартала. Дедлайн по сдаче — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Журнал регистрации счетов-фактур ведется посредником в тех кварталах, когда он выставлял или получал счета-фактуры. |
Основные характеристики ООО:
- Коммерческая организации.
- Уставный капитал разделен на доли.
- Не осуществляют выпуск акций.
Отчетность ООО по дополнительным налогам.
ООО, работающие в ряде отраслей или с определенными группами товаров, аутсорсинг бухгалтерского учета должны платить и дополнительный налог. Ниже рассмотрим, какая отчетность потребуется по допналогам и в какие сроки ее нужно сдать.
| Вид налога | Форма отчетность | Сроки сдачи отчетности |
| Транспортный налог | Декларация по транспортному налогу | По итогам года, не позже 1 февраля следующего за отчетным года. |
| Земельный налог | Декларация по земельному налогу | По итогам года, не позже 1 февраля следующего за отчетным года. |
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала, не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизам | 12 раз в год, ежемесячно до 25 числа следующего за отчетным месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным) |
| Извещение об уплате аванса и копии платежных документов | Не позже 18 числа текущего месяца. | |
| Налог на игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | 12 раз в год, по итогам каждого месяца, не позже 20 числа следующего за отчетным месяца. |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ | 12 раз в год, ежемесячно, не позже последнего числа следующего месяца. |
| Платежи за пользование недрами | Расчет платежей за пользование недрами | 4 раза в год, по итогам квартала. Дедлайн сдачи расчета – до конца месяца, следующего за отчетным кварталом. |
| Сбор за пользование водными ресурсами | Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате | В течение 10 дней с момента выдачи разрешения. |
| Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания | По окончании срока действия разрешения, но не позднее 20 числа следующего месяца. | |
| Сбор за использование объектов животного мира | Сведения о выданных разрешениях на добычу животных | В течение 10 дней с момента выдачи разрешения. |
Отчетность ООО за сотрудников в ИФНС, ПФР, ФСС.
Отчетности за сотрудников ООО не избежать, даже если руководитель трудится в единственном числе, он уже является сотрудником юрлица.
Отчетность ООО за сотрудников в ИФНС
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| Сведения о среднесписочной численности персонала | По итогам года, сдается не позже 20 января года, следующего за отчетным. |
| Единый расчет по страховым взносам | 4 раза в год, ежеквартально нарастающим итогом. Дедлайн сдачи — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. |
| Форма 6-НДФЛ | 4 раза в год, ежеквартально нарастающим итогом. Дедлайн сдачи — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. По итогу года дедлайн сдачи отчетности 1 апреля следующего за отчетным года. |
| Справка 2-НДФЛ | 1 раз в год. Дедлайн — 1 апреля года, следующего за отчетным |
Отчетность ИП-работодателя в Пенсионный фонд.
Отчетность ИП как работодателя сдается в отделение ПФР по месту регистрации ООО.
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| СЗВ-М | Сдается ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным. |
| СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 (сопровождающая форма) | Сдается 1 раз в год, до 1 марта года, следующего за отчетным. |
| СЗВ-ТД | Сдается ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Новая форма отчетности в ПФР с 2020 года. Отчет о всех кадровых перемещениях сотрудника. |
Отчетность ООО в Фонд соцстрахования.
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| Расчет 4-ФСС | Сдается 4 раза в год, поквартально нарастающим итогом. Бумажный отчет сдается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, отчет в электронном виде сдается не позднее 25 числа, следующего за отчетным. |
| Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности | 1 раз в год, до 15 апреля года, следующего за отчетным. |
Бухгалтерская отчетность
Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, buh.moscow независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.
Бухотчетность ООО – малых компаний.
К малым компаниям относятся ООО с численностью до 100 человек и выручкой до 800 млн руб. в год.
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| Бухгалтерский баланс. Форма 1. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта года, следующего за отчетным. |
| Отчет о финансовых результатах. Форма 2. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта года, следующего за отчетным. |
Бухотчетность ООО – средних и крупных компаний.
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| Бухгалтерский баланс. Форма 1. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта следующего за отчетным года. |
| Отчет о финансовых результатах. Форма 2. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта следующего за отчетным года. |
| Отчет об изменении капитала. Форма 3. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта следующего за отчетным года. |
| Отчет о движении денежных средств. Форма 4. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта следующего за отчетным года. |
| Отчет о целевом использовании средств. Форма 6. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта следующего за отчетным года. |
| Пояснения к бухгалтерской отчетности. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта следующего за отчетным года. |
Отчетность ООО в Росстат.
- Отчетность в Росстат один раз в пять лет обязаны предоставить малые предприятия в рамках сплошного наблюдения. Годом сплошного наблюдения станет 2020-й. Отчетность по нему будет приниматься в 2021 году.
- Попасть ООО может и в произвольную выборку Росстата. Если компания попала в под особое внимание органа статистики, то ее дополнительно проинформируют о том, какие именно отчеты от нее хочет получить Росстат. Также информация о внеплановой отчетности доступна и на сайте Росстата.
- С 1 января 2020 года Росстат прекращает сбор обязательных экземпляров бухотчетности. Теперь бухотчетность будет аккумулировать на едином информационном ресурсе ГИР БО налоговая служба.
Отчетность по кассовым операциям.
ООО, работающие с кассой, должны соблюдать кассовую дисциплину: вести учет доходов/расходов в КУДиР, вести учет кассовых операций, соблюдать лимит остатков. За соблюдение ведения отчетности по кассовым операциям следит налоговая. Например, в ходе проверки она может запросить документы: ПКО и РКО, кассовую книгу, отчетность по ККМ, бухгалтерские платежные ведомости для подтверждения выдачи заработной платы, распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти и др.